При получении платного образования у учащихся есть возможность воспользоваться социальной выплатой от государства. В тексте рассказываем, как получить налоговый вычет в 2023 году.
Налоговый вычет за обучение
Налоговый вычет — это компенсация государством 13% от суммы средств, уплаченных за лечение, приобретение жилья или образование. То есть это возврат части уплаченного НДФЛ в государственный бюджет или освобождение от налогов до тех пор, пока компенсируемая сумма не будет исчерпана.
Социальные выплаты, к которым относится компенсация за обучение, регулирует статья 219 Налогового кодекса РФ.
Возврат налогового вычета: кто может получить?
Возраст учащегося и формат обучения не имеют значения для получения социальной выплаты. На компенсацию имеют право только граждане РФ, которые платят подоходный налог.
Получить компенсацию за обучение можно при соблюдении двух следующих условий:
-
обучение было платным — приобретено за наличные, в рассрочку или в кредит;
-
учащийся официально трудоустроен по ТК, и работодатель отчисляет в государственный бюджет НДФЛ или учащийся имеет другие источники дохода, с которых платит НДФЛ (к примеру, сдача в аренду недвижимости).
Претендовать на получение компенсации не могут:
-
ИП с УСН;
-
самозанятые;
-
официально не трудоустроенные лица;
-
учащиеся, которые находятся в декретном отпуске;
-
лица, которым учебу оплатила компания-работодатель;
-
учащиеся, которые получают образование за деньги материнского капитала.
Вернуть 13% с НДФЛ можно за оплату образования детей (приемным — до 18 лет, родным — до 24 лет) при условии очного формата обучения, а также братьев и сестер — до 24 лет, которые также занимаются очно. А вот получить компенсацию за оплату курсов супруга или супруги не получится, это не предусмотрено законом.
Налоговый вычет: сколько можно вернуть
Сумма налогового вычета зависит от фактических расходов на обучение.
Если учащийся потратил 90000 рублей, то возврату подлежит 13% от этой суммы, то есть 90000 x 0,13 = 11700. Государство вернет 11700 рублей.
Законом предусмотрен лимит суммы компенсации на год. Максимальная сумма, освобождаемая от налогов, составляет 120000 рублей в год. Таким образом, максимальный вычет НДФЛ равен 15600 рублей. Если на обучение было потрачено более 120000 рублей, вернут все равно только сумму в рамках лимита. Остаток на следующий год не переносится и не накапливается, «сгорает».
В лимит 120000 рублей входят все социальные выплаты. Получить компенсацию от государства за год можно и за обучение, и за платное лечение, если оно было проведено.
Налоговый вычет: до какого числа подать?
Документы для налогового вычета необходимо предоставить в ФНС до 30 апреля того года, который следует за годом фактической оплаты обучения. Если 30 апреля является выходным, сроки подачи увеличиваются до следующего за этой датой рабочего дня.
Если курсы были оплачены в 2022 году, то документы на вычет НДФЛ за 2022 год можно подать в течение 3-х лет: с 2023 по 2025 год. Компенсацию за оплату обучения можно оформить только за годы уплаты НДФЛ, то есть в случае официального трудоустройства.
Как оформить налоговый вычет?
Документы на компенсацию можно подать двумя способами — в ФНС по месту жительства самостоятельно или через работодателя.
Налоговый вычет через налоговую
Этим способом можно получить компенсацию только по окончании финансового года (например, в 2023 за 2022). Выплата осуществляется сразу за год или даже несколько лет.
Для самостоятельного оформления компенсации необходимо составить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета.
Для заполнения формы понадобятся:
-
паспортные данные учащегося;
-
чеки из кассы учебного центра;
-
сведения из справки 2-НДФЛ.
Составить декларацию можно как на бумаге (специальную форму можно скачать и распечатать с сайта ФНС), так и онлайн — в личном кабинете на этом же сайте.
Какие документы для налогового вычета нужны?
-
Копия договора на получение образования;
-
копия действующей лицензии учебного заведения;
-
декларация на налоговый вычет по 3-НДФЛ-форме;
-
копии чеков и квитанций на имя учащегося на оплату;
-
справка о доходах по 2-НДФЛ-форме от работодателя;
-
заявление на возврат НДФЛ (с 2020 года — часть декларации).
Подать перечисленный пакет документов в инспекцию ФНС можно тремя способами:
-
на Госуслугах;
-
в личном кабинете на сайте ФНС;
-
лично — в ФНС по месту прописки.
Чтобы отправить заявление в электронном виде, учащимся необходимо оформить усиленную квалифицированную подпись.
ФНС проверяет пакет документов в течение 3-х месяцев. Если все верно, компенсация автоматически поступит на банковский счет из заявления. Если инспектор ФНС найдет ошибки в декларации или приложениях к ней, в выплате будет отказано. В этом случае можно подать повторную, корректирующую декларацию с верными данными.
Налоговый вычет без декларации через работодателя
Такой способ позволяет получить компенсацию за обучение, не дожидаясь конца года (к примеру, в 2023 году за этот же год), но только по расходам за этот текущий год. Если учеба была оплачена в прошлые годы, вычет можно оформить только через ФНС.
Какие документы понадобятся?
-
Копия договора на обучение;
-
копия лицензии учебного центра;
-
копии чеков и квитанций на имя учащегося на оплату;
-
заявление на получение уведомления о праве на социальную выплату, которую нужно заказать в налоговой.
Перечисленные документы нужно предоставить в ФНС по месту жительства — через кабинет налогоплательщика или лично.
После проверки и в случае положительного решения инспектор ФНС направит уведомление напрямую в компанию работодателя. После этого потребуется написать заявление в бухгалтерию по месту работы о предоставлении налогового вычета.
Такой способ компенсации позволяет избежать ежемесячного удержания НДФЛ с заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпана компенсируемая сумма.
Обучение в «ИМО»
Для получения дополнительного образования выбирайте учебное заведение с действующей лицензией. Это необходимое условие для получения социального вычета от государства.
«Институт Медицинского Образования» — это отделение НАМО имени Н.А. Бородина. Учебный центр имеет действующую государственную лицензию, зарегистрированную в реестре Рособрнадзора. Институт предоставляет все необходимые документы, чтобы слушатели наших курсов могли обратиться в ФНС за получением компенсации.
